Межрайонная ИФНС России № 8 по Красноярскому краю приглашает на семинар
Уважаемые налогоплательщики!
Межрайонная ИФНС России № 8 по Красноярскому краю приглашает на семинар.
25 апреля 2023 г. в 10:00 в помещении ТОРМ г. Кодинска, Межрайонная ИФНС России № 8 по Красноярскому краю проведет бесплатный семинар по следующим темам:
Единый налоговый счет. Вопросы и ответы по применению ЕНС и ЕНП (единый налоговый платеж).
Изменения налогового законодательства в части НДФЛ (налоговый агент), страховых взносов в 2023 году, переход на единый налоговый счет.
Легализация трудовых отношений и исчисление страховых взносов и НДФЛ.
Льготы по налогу на имущество физических лиц для индивидуальных предпринимателей.
Справки по телефону: 8(39143) 7-47-41.
Налог на профессиональный доход
Уважаемые налогоплательщики!
Межрайонная ИФНС России №8 по Красноярскому краю информирует об особенностях применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
Специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход применяется во всех регионах России.
Стать самозанятым могут любые физические лица и индивидуальные предприниматели, которые продают товары собственного производства, выполняют работы и оказывают услуги без наемных работников, и доход от их деятельности не превышает 2,4 млн рублей в год.
При этом, самозанятые не вправе совмещать налог на профессиональный доход с иными системами налогообложения. При переходе на уплату налога на профессиональный доход индивидуальный предприниматель обязан в течение одного месяца уведомить налоговые органы о прекращении применения иных специальных режимов.
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422- ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не содержит закрытого перечня видов товаров, работ, услуг, которые реализовывать физические лица, применяющие НПД.
В качестве примеров таких услуг, работ и товаров могут быть:
- удаленная работа через электронные площадки;
- строительные работы и ремонт помещений;
- оказание косметических услуг на дому;
- сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
- услуги по перевозке пассажиров и грузов;
-продажа продукции собственного производства;
- фото – и видеосъемка на заказ;
- проведение мероприятий и праздников;
- иные разрешенные виды деятельности.
Налоговая ставка зависит от того, кто перечислил деньги налогоплательщику налога на профессиональный доход.
- 4% используется при расчете налога с продаж физическим лицам,
- 6% используется при расчете налога с продаж организациям и индивидуальным предпринимателям.
Применения специального налогового режима (самозанятые), физическим лицам и ИП позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штрафа за незаконную предпринимательскую деятельность.
В рамках данного режима налогообложения взаимодействие между самозанятыми гражданами и налоговыми органами происходит удаленно посредством использования мобильного приложения «Мой налог».
Функционал мобильного приложения «Мой налог» позволяет самозанятым гражданам осуществлять онлайн постановку на учет, вести учет доходов, формировать чеки, справки о постановке на учет и о размере полученных доходов, а также оплачивать налог.
Получить дополнительную информацию можно по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22 и на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru).
Межрайонная ИФНС России №8 по Красноярскому краю информирует о новых формах налоговой отчетности
Уважаемые налогоплательщики!
Межрайонная ИФНС России №8 по Красноярскому краю информирует о новых формах налоговой отчетности.
С 1 января 2023 года изменилась форма расчета по страховым взносам (КНД 1151111) и введена новая форма налоговой отчётности «Персонифицированные сведения о физических лицах», в соответствии с приказом ФНС России от 29.09.2022 года № ЕД-7-11/878@ «Об утвержденных форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицам, порядок из заполнения, а также форматов их предоставления в электронной форме».
Начиная с 2023 года, устанавливаются единые тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование в следующих размерах:
в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30 процентов;
свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1 процента (п.3.ст. 425 НК РФ).
Предельная база на 2023 - 1 917 000 рублей.
При этом, по-прежнему, отдельно надо считать взносы по дополнительным тарифам.
Уплата страховых взносов производится ежемесячно. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца (пункт 3 статьи 431 НК РФ).
Предоставлять расчеты по страховым взносам с 2023 года нужно ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года. Расчетным периодом признается календарный год. В первый раз обновленный расчет по страховым взносам нужно сдать за 1 квартал 2023 года не позднее 25 апреля 2023 года.
«Персонифицированные сведения о физических лицах (КНД 1151162), включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за предшествующий календарный месяц. Предоставляется ежемесячно не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим (пункт 7 статьи 431 НК РФ).
Учитывая, что форма персонифицированных сведений о физических лицах содержит показатели в отношении физических лиц идентичные показателям раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» формы расчета по страховым взносам, а именно, ФИО, СНИЛС, сумма выплат и иных вознаграждений, ФНС России полагает, что в случае представления раздела 3 в составе расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111) в установленном порядке по итогам каждого отчетного (расчетного) периодов обязанность по представлению персонифицированных сведений о физических лицах (форма по КНД 1151162) за последний месяц отчетных (расчетного) периодов по страховым взносам считается исполненной.
Межрайонная ИФНС России № 8 по Красноярскому краю информирует
Уважаемые налогоплательщики!
Межрайонная ИФНС России № 8 по Красноярскому краю информирует.
Физические или юридические лица, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, и имеющие долю участия в иностранной организации установленного размера или осуществляющие контроль над иностранной организацией должны подавать в налоговую инспекцию:
1.Уведомление об участии в иностранной организации (или иностранной структуре без образования юридического лица) при условии владения долей более чем 10%, не позднее 3-х месяцев с даты возникновения участия. Форма и порядок заполнения уведомления об участии в иностранных компаниях утверждены Приказом ФНС России от 05.07.2019 N ММВ-7-13/338@.
2.Уведомление о контролируемой иностранной компании (далее – КИК) при соответствии критериям контролирующего лица, установленных статьей 25.13 Налогового Кодекса Российской Федерации в следующие сроки: для юридических лиц не позднее 20 марта, для физических лиц 30 апреля. Уведомление о КИК подается вне зависимости от размера дохода (убытка) КИК. Форма и порядок заполнения уведомления о контролируемых иностранных компаниях утверждены Приказом ФНС России от 19.07.2021 № ЕД-7-13/671@.
Кроме того, обязательному представлению в налоговый орган подлежат следующие документы:
1) финансовая отчетность КИК,
2) аудиторское заключение (если установлено обязательное проведение аудита).
Указанные документы представляются в следующие сроки: - организациями вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций; - физическими лицами вместе с уведомлением о контролируемых иностранных компаниях.
3) документы, подтверждающие соблюдение условий освобождения, в случае если прибыль контролируемой иностранной компании освобождается от налогообложения по основаниям, установленным подпунктами 1, 3 - 8 пункта 1 статьи 25.13-1 Кодекса. Указанные документы представляются: - организациями – в срок не позднее 20 марта, - физическими лицами – в срок не позднее 30 апреля.
В случае если контролируемая иностранная компания образована в соответствии с законодательством государства - члена Евразийского экономического союза и имеет постоянное местонахождение в этом государстве, представление документов, подтверждающих соблюдение условия такого освобождения, не требуется.
Обращаем внимание, что за непредставление контролирующим лицом в установленный срок уведомления об участии в иностранной организации и уведомления КИК влечет ответственность, установленную статьей 129.6 НК РФ. За непредставление в установленный срок документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа 500 000 рублей (пункт 1.1 статьи 126 НК РФ).
Подробная информация, касающаяся контролируемых иностранных компаний, размещена в разделе «Контролирующие лица и контролируемые иностранные компании» на официальном сайте ФНС России – nalog.gov.ru.
О легализации заработной платы
Межрайонная ИФНС России № 8 по Красноярскому краю информирует.
В городских округах и муниципальных районах созданы межведомственные комиссии по рассмотрению вопросов оплаты труда и снижения неформальной занятости.
Предметом рассмотрения на заседаниях комиссии являются вопросы правильности формирования налоговой базы и базы для исчисления страховых взносов, а также полноты уплаты налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками страховых взносов) налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховых взносов.
Важным направлением деятельности межведомственных комиссий является работа по расширению налоговой базы по НДФЛ посредством выявления и пресечения использования работодателями схем минимизации налогообложения в виде выплаты неучтенной ("теневой") заработной платы, а также выявление и постановка на налоговый учет лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без соответствующей регистрации в налоговых органах.
Нередко при осуществлении трудовых функций работники сталкиваются с нарушением их трудовых прав. Например, когда при фактическом допуске к работе работодатель отказывается оформлять трудовой договор.
Также распространенной является ситуация, когда работнику выплачивается "серая" зарплата. При этом, как правило, в трудовом договоре устанавливается размер зарплаты, равный минимальному размеру оплаты труда, а остальная часть денежных средств выплачивается наличными. Эта часть не учитывается при начислении отпускных и пособия по нетрудоспособности, с нее не уплачиваются налоги.
Работник, получающий "серую" зарплату, то есть зарплату, с которой не уплачиваются налоги, должен осознавать все негативные последствия, к которым это может привести. На «теневые» выплаты не распространяются нормы законодательства, регулирующие трудовую деятельность работника и его социальное обеспечение. Работники, получившие доходы с которых не удержан НДФЛ, обязаны самостоятельно исчислить налог в бюджет по истечении года и уплатить налог в бюджет..
Уважаемые налогоплательщики! Будьте бдительны. Заработная плата, выплаченная в “конвертах” – это уклонение от налогов, которое влечет за собой неполное поступление налогов в бюджет, а также социальную незащищенность работников.